上一期介绍了沙特VAT的注册和退税（Amy聊跨境：亚马逊大热站点沙特丨卖家必备VAT合规知识①-注册和退税），第二期介绍的是沙特阿拉伯的VAT合规细节。

税收方面的供货日期被认为是发票日期、付款日期或供货日期中最早的日期。发票最迟应在供货后的当月15日之前开具。

01 企业内部自我供应

应税企业向自己提供的货物或服务被视为不属于增值税的范围

同一集团的另一成员向集团成员提供的货物或服务不在增值税范围内

02 优惠券

被代金券抵扣的部分不计入应税额，但要符合这个条件：票面价值与抵扣价值相等

03 供应所在地（应税交易发生的地点）

对于B2B跨境交易，供应商必须获得其客户的税务识别号码

电子和电话服务的供应地将以消费地点为基础。确定消费地/居住地的方式包括：

发票地址

银行账户所在地

客户的IP地址

SIM卡地址

现场文化、体育、教育和娱乐的供应地将是供应的实际地点

在境外提供的货物或服务免征

从沙特王国境外到境内的供应，如果提供了运输服务，则视为应税品

只有当供应商获得货物离开王国的证明时，出口才可免于缴纳增值税

04 确定公平的市场价值

税务机关可以在以下情况下重新确定交易的应税价值：

关联方之间存在供应的情况下

价值低于公平市场价值的情况下

客户无权享受全部进项税抵扣

供应是在没有考虑的情况下进行的

05 现金的增值税会计

如果应税企业的年销售额低于500万里亚尔，可以申请以现金增值税申报

成功的申请必须在至少两年的时间内通过，除非超过了门槛

现金的增值税会计只计算已付或已收的增值税的应纳税额

06 增值税进项抵扣

税务登记企业可以从征收的增值税销项中扣除进项增值税

可以使用增值税登记前6个月享受的服务所发生的进项增值税

用于服务的货物在增值税登记前已缴纳的进项增值税可以抵扣。资本货物的价值将是账面净值

以下情况不允许对与经济活动无关的支出进行增值税进项税额抵扣：

娱乐、体育或文化活动

酒店和餐馆的餐饮服务

二手车，包括维修和燃料

与免税产品有关的进项增值税现在可以抵扣了

如果进项增值税与部分用于供应应税产品的货物或服务有关，经事先协商，允许按比例扣除。有一个默认的计算方法

当与资本筹集、持续经营企业的转让以及与应税商业活动相关的其他一次性事件发生时，进项增值税可以被收回

适用于资本资产的增值税扣除的特殊规则

07 反向收费

在某些涉及非本地供应商的情况下，客户将负责申报进出口的增值税

这包括本地电子市场和门户网站，经营者从非本地供应商处购买电子服务，然后再供应给当地消费者

08 进口

对消费者的进口有10,000里亚尔的低价值进口减免

特殊需求商品的进口免征增值税

普通进口商可以申请延期缴纳进口增值税，并通过后续的增值税申报缴纳

09 记录保存

纳税人必须保留至少6年的增值税账户和记录

记录必须以阿拉伯语保存

本地公司的电子记录必须在沙特境内保存，如果在境外，则必须通过门户网站与税务机关联系

非居民企业的发票、账簿、记录和会计文件需由沙特税务代表保管